Sarbanes-Oxley-laki

Wikipedia

Sarbanes-Oxley -laki (engl. Sarbanes-Oxley Act of 2002, tunnetaan yleisesti myös nimillä Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act of 2002 ja SOx sekä SarbOx)^[1] on Yhdysvaltain liittovaltion laki, joka asettaa määräyksiä kaikkien Yhdysvalloissa pörssinoteerattujen yritysten hallinnosta ja johtamisesta sekä tilintarkastusyhtiöiden toiminnasta. Kimmokkeen esittäjiensä, senaattori Paul Sarbanesin ja edustajainhuoneen jäsenen Michael Oxleyn, mukaan nimetylle laille antoi 2000-luvun alun merkittävät kirjanpitoskandaalit, kuten Enronin, Tyco Internationalin ja WorldComin tapaukset. Lain tullessa voimaan 30. heinäkuuta 2002 presidentti George W. Bush kutsui lakia "merkittävimmäksi uudistukseksi amerikkalaisissa liiketoimintatavoissa sitten Franklin D. Rooseveltin aikojen" ^[2].

[muokkaa] Lain tärkeimmät määräykset

Sarbanes-Oxley -laissa on kaikkiaan yhdentoista lukua. Tärkeimmät lain määräykset ovat:

• Uuden julkisten yritysten tilintarkastajien toimintaa valvovan elimen, Public Company Accounting Oversight Boardin (PCAOB), luominen
• Julkisten yritysten velvollisuus arvioida ja julkaista sisäisten valvontamenetelmien sopivuus ja tehokkuus. Lisäksi yritysten tilintarkastajien tulee antaa lausunto julkaistujen arvioiden paikkansapitävyydestä.
• Yritysten pääjohtajien ja talousjohtajien velvollisuus vahvistaa yritysten taloudelliset raportit.
• Tilintarkastajien itsenäisyyden ja riippumattomuuden lisäämiseen pyrkivät määräykset, jotka kieltävät tilintarkastajia tekämästä tietyn tyyppisiä toimeksiantoja asiakasyrityksilleen.
• Pörssinoteerattujen yritysten velvollisuus perustaa täysin riippumattomat tilintarkastuskomiteat, joiden tehtävä on valvoa yrityksen ja sen tilintarkastajien välistä yhteistyötä.
• Kielto suurimmalle osalle henkilökohtaisia lainoja yrityksiltä niiden avainhenkilöille.
• Sisäpiirikauppojen nopeampi raportointi.
• Laajennetut ja kovemmat rikos- ja siviilioikeudelliset seuraamukset lain rikkomisesta.

[muokkaa] Lähteet

1. ↑ Pub. L. No. 107-204, 116 Stat. 745 (Sarbannes-Oxley -lain teksti U.S. Government Printing Officen julkaisemana PDF-tiedostona) (englanniksi)
2. ↑ The New York Times (2002): "Bush Signs Bill Aimed at Fraud In Corporations", The New York Times 31. heinäkuuta 2002 (artikkeli saatavilla osoitteesta http://select.nytimes.com/gst/abstract.html?res=F30B11F8355C0C728FDDAE0894DA404482