Cash-flow
Z Wikipédie
Cash-flow alebo peňažné toky je rozdiel medzi bežnými príjmami a bežnými výdavkami podniku za určité časové obdobie. Cash-flow si firma musí pozorne plánovať a sledovať, inak sa môže dostať do vážnych finančných problémov, hoci je celková bilancia firmy dobrá.
Cash flow sa oficiálne vykazuje podľa slovenskej terminológie v Prehľade peňažných tokov (súčasť „Poznámok“ účtovnej závierky), podľa terminológie použitej v preklade IAS/IFRS vo Výkaze peňažných tokov (samostatná súčasť účtovnej závierky).
Priama metóda:
Sčítame všetky príjmy a odčítame všetky výdaje.
Nepriama metóda:
Vychádzame z hospodárskeho výsledku, ktorý opravujeme o 4 typy operácií.
1) Pripočítame náklady, ktoré neboli výdajom. (napr. odpisy)
2) Odpočítame výdaje, ktoré neboli nákladom. (napr. úmor)
3) Pripočítame príjmy, ktoré neboli výnosom.
4) Odpočítame výnosy, ktoré neboli príjmom.
